{"id":5021,"date":"2020-12-16T17:46:56","date_gmt":"2020-12-16T16:46:56","guid":{"rendered":"https:\/\/hear-ir.com\/?p=5021"},"modified":"2023-12-20T20:58:25","modified_gmt":"2023-12-20T19:58:25","slug":"dalla-governance-alla-comunicazione-parte-1-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hear-ir.com\/it\/dalla-governance-alla-comunicazione-parte-1-2\/","title":{"rendered":"Dalla Governance alla Comunicazione \u2013 parte 2)"},"content":{"rendered":"\n

Dalla Governance alla Comunicazione \u2013 parte 2)<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n

La Comunicazione Finanziaria nella cornice della Corporate Governance<\/strong> – COMUNICAZIONE OBBLIGATORIA e COMUNICAZIONE VOLONTARIA<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

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Le situazioni difficili di discontinuit\u00e0 e di crisi affrontate da molte aziende \u2013 anche prima dell\u2019arrivo della pandemia in atto – hanno permesso di comprendere come sia indispensabile dotarsi di strumenti di Governance<\/strong>, senza escludere le realt\u00e0 minori. Solo valutare per tempo quale possa essere la prevedibile evoluzione della propria attivit\u00e0 nel futuro, individuare i rischi rilevanti e i mezzi necessari per fronteggiarli, pu\u00f2 aiutare e permette di gestire le problematicit\u00e0 che tutte le attivit\u00e0 imprenditoriali prima o poi incontrano evitando, o quanto meno riducendo, le possibilit\u00e0 di default.<\/p>\n\n\n\n

La nostra attenzione va ovviamente, in particolare, al mondo della Comunicazione<\/strong>, che si ritrova sempre di pi\u00f9 a dover fronteggiare, spiegare e a volte \u201cgiustificare\u201d questi momenti di criticit\u00e0. Come proseguimento del Blog del https:\/\/hear-ir.com\/it\/dalla-governance-alla-comunicazione-parte-1\/<\/a> \u00a0DALLA GOVERNANCE ALLA COMUNICAZIONE \u2013 PARTE 1), ci occupiamo nel seguente Blog pi\u00f9 nel dettaglio di Comunicazione Finanziaria.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

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Lo spunto del presente BLOG deriva dal nuovo manuale \u201cRuoli di Corporate Governance. Assetti organizzativi e DNF\u201d (in libreria ed online)<\/strong>, a cura di <\/em>Patrizia Riva, con presentazione di Maurizio Comoli e prefazione di Alida Paluchowki<\/em><\/strong> (Egea, Milano 2020). La curatrice del libro, Professore associato nell\u2019Universit\u00e0 del Piemonte Orientale presso DiSEI, dove \u00e8 titolare dei corsi di Corporate Governance, Internal Auditing & DNF e Revisione aziendale, si \u00e8 avvalsa della collaborazione di un folto gruppo di specialisti, accademici e liberi professionisti,  tra i quali <\/em>Luca Macario, partner e collaboratore di HEAR-ir. <\/u><\/em><\/strong>Il volume \u00e8 aggiornato alle indicazioni del Codice di Corporate Governance 2020. <\/em><\/p>\n\n\n\n

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La Comunicazione Finanziaria<\/em> deve essere prima di tutto Rilevante e Pertinente<\/span><\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Le caratteristiche dell\u2019informazione obbligatoria: la Rilevanza<\/strong><\/p>\n\n\n\n

\u00c8 opportuno ricordare che per le societ\u00e0 quotate \u00e8 fornita al mercato un\u2019informazione iniziale mediante il prospetto informativo redatto da tutte le societ\u00e0 che chiedono di accedere ai mercati finanziari. La societ\u00e0 che si affaccia su un mercato regolamentato e pubblico ha l\u2019obbligo di rendere note tutte le informazioni necessarie per una corretta valutazione.<\/p>\n\n\n\n

Dopo la fase iniziale, la COMUNICAZIONE OBBLIGATORIA si pu\u00f2 classificare in PERIODICA<\/strong> (relativa alla pubblicazione in tempi prestabiliti del bilancio, della relazione semestrale e dei resoconti intermedi di gestione), STRAORDINARIA<\/strong> (relativa a operazioni di acquisizioni, cessioni, fusioni, scissioni, aumenti di capitale, warrant, emissioni obbligazionarie, ecc.), e infine CONTINUA<\/strong>, concernente la comunicazione di fatti rilevanti o di informazioni privilegiate o price sensitive.<\/p>\n\n\n\n

Proseguendo sulle caratteristiche della Comunicazione Finanziaria, va citata l\u2019affidabilit\u00e0<\/strong>, riferendosi al grado di corrispondenza tra ci\u00f2 che l\u2019informazione \u00e8 per l\u2019utilizzatore e l\u2019evento sottostante che ha generato l\u2019informazione. Un\u2019informazione \u00e8 affidabile se rappresenta fedelmente l\u2019evento. Inoltre deve essere confrontabile <\/strong>nello spazio, ossia nel settore di attivit\u00e0 dell\u2019impresa, e nel tempo. I risultati finanziari devono essere messi a confronti con periodi coerenti: anno su anno, trimestre (o semestre) sull\u2019analogo periodo dell\u2019anno precedente.<\/p>\n\n\n\n

Infine, la comunicazione deve essere comprensibile<\/strong>, considerando che il grado di comprensibilit\u00e0 dell\u2019informazione dipende sia dal livello di cultura finanziaria dell\u2019utilizzatore, sia dalle modalit\u00e0 con cui l\u2019informazione \u00e8 presentata, e tempestiva (o puntuale)<\/strong>, un\u2019informazione finanziaria rilevante e affidabile perde infatti la sua natura se viene comunicata in ritardo.<\/strong> La considerazione di queste ulteriori caratteristiche ci suggerisce alcune osservazioni: la comunicazione di natura obbligatoria dovrebbe rivolgersi a un pubblico indistinto ma, in realt\u00e0, necessita di strumenti di comprensione adeguati, vista la qualit\u00e0 e le caratteristiche tecniche di queste informazioni.<\/p>\n\n\n\n

Di fatto, questo tipo di comunicazione comporta un notevole impegno perch\u00e9 il risultato sia aderente alle norme in modo completo e quindi sia rispettosa dei vincoli da essa imposti, ma nella maggior parte dei casi risulta uno strumento scarsamente utilizzabile per chi non sia un professionista della finanza.<\/p>\n\n\n\n

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\"\"<\/figure><\/div>\n\n\n\n

La Comunicazione Volontaria<\/span><\/strong><\/h3>\n\n\n\n

la VOLUNTARY DISCLOSURE<\/strong> \u00e8 uno strumento flessibile nelle mani dell\u2019emittente e del suo top management, ma richiede una particolare competenza e sensibilit\u00e0 dell\u2019IRO e del suo collega responsabile dell\u2019ufficio stampa, col quale deve strettamente coordinarsi nell\u2019attivit\u00e0 di comunicazione. <\/p>\n\n\n\n

La Voluntary Disclosure a <\/em>volte \u00e8 atta a completare o arricchire le comunicazioni che sono gi\u00e0 disciplinate dalla norma, come \u00e8 il caso di strumenti come gli incontri con gli analisti o le conference call<\/em>, anche con giornalisti specializzati, destinate a integrare i \u201cnumeri\u201d gi\u00e0 comunicati con informazioni pi\u00f9 ricche e approfondite, o come il caso di comunicati pi\u00f9 prettamente \u201cmarketing\u201d, molto interessanti a livello di business per diversi tipi di audience \u2013 anche quindi finanziaria \u2013 ma che per la loro rilevanza non possono essere catalogati tra quelli \u201cprice sensitive\u201d.<\/p>\n\n\n\n

In ogni caso, la Comunicazione Volontaria riguarda aspetti molto vicini ai temi price sensitive, e spesso si tratta di situazioni \u201cal limite\u201d o di \u201carea grigia\u201d, in cui non sempre \u00e8 facile o possibile discernere tra Comunicazione Obbligatoria da una parte e Comunicazione Volontaria dall\u2019altra<\/em>.<\/p>\n\n\n\n

Molte aziende sono poco propense a comunicare, altre tendono a comunicare troppo. Trovare la giusta via di mezzo, non \u00e8 facile, ma \u00e8 certamente una delle attivit\u00e0 importanti dell\u2019IRO.<\/strong><\/p><\/blockquote>\n\n\n\n

L\u2019Informazione Previsionale<\/span><\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Abbiamo appena affermato che la Comunicazione Volontaria \u00e8 frutto dell\u2019iniziativa dell\u2019emittente che la diffonde.<\/p>\n\n\n\n

L\u2019art. 68 del Regolamento Emittenti Consob<\/strong> dice testualmente che \u201cgli emittenti possono comunicare dati previsionali e obiettivi quantitativi concernenti l\u2019andamento della gestione. Gli emittenti verificano la coerenza dell\u2019andamento effettivo della gestione con i dati previsionali e gli obiettivi quantitativi comunicati e rendono pubbliche senza indugio le informazioni che riguardano ogni rilevante scostamento (profit warning)\u201d.<\/em><\/p>\n\n\n\n

La norma non ci dice di pi\u00f9, ma ci viene in aiuto il Principio n. 6 della Guida per l\u2019informazione al Mercato redatta da Aiaf, Assogestioni, Assonime e Borsa Italiana – utile da citare integralmente.<\/p>\n\n\n\n

Principio n. 6 della Guida per l\u2019informazione al Mercato da Aiaf, Assogestioni, Assonime e Borsa Italiana<\/em><\/p>\n\n\n\n

\u201cPer informazione previsionale si intende quella contenente dati previsionali relativi alla situazione patrimoniale, economica e finanziaria degli emittenti o gli obiettivi quantitativi della loro gestione. Essa deve contenere l\u2019indicazione delle principali ipotesi sottostanti<\/strong>. Qualora l\u2019informazione previsionale sia espressa mediante indicatori specifici, schemi contabili o altri documenti di sintesi, gli emittenti assicurano, oltre alla continuit\u00e0 delle informazioni, anche la costanza dei contenuti informativi.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Quando l\u2019informazione previsionale \u00e8 contenuta in documenti informativi destinati al pubblico per disposizioni di legge e regolamentari, gli emittenti comunicano al mercato tale informazione al pi\u00f9 tardi contestualmente alla pubblicazione dei medesimi documenti. Gli emittenti verificano la coerenza tra l\u2019informazione previsionale precedentemente comunicata al mercato e la successiva informazione consuntiva o previsionale in loro possesso e non ancora comunicata al mercato. <\/strong>Essi comunicano al mercato senza indugio eventuali scostamenti significativi, illustrandone le ragioni. Gli emittenti comunicano al mercato le proprie valutazioni riguardo a scostamenti significativi esistenti tra i risultati attesi dal mercato e i risultati attesi gi\u00e0 comunicati al mercato dagli emittenti stessi. Per<\/em> \u201crisultati attesi dal mercato\u201d s\u2019intende la valutazione di consenso sui risultati dell\u2019emittente espressa dai soggetti che svolgono professionalmente attivit\u00e0 di analisi sugli strumenti finanziari dell\u2019emittente, in conformit\u00e0 alla migliore prassi internazionale\u201d.<\/em><\/p>\n\n\n\n

E\u2019 chiaro che l\u2019informazione previsionale pu\u00f2 avere \u2013 e di fatto ha – un\u2019influenza rilevante sulla formazione delle aspettative da parte degli investitori e sull\u2019andamento dei prezzi e dei volumi trattati. \u00c8 auspicabile pertanto che gli emittenti promuovano una concreta politica di comunicazione al mercato di informazioni di natura previsionale. La comunicazione delle strategie di crescita e delle variabili chiave che il top management <\/em>tiene sotto controllo ai fini del conseguimento della strategia stessa consente di ridurre l\u2019incertezza che circonda le aspettative degli investitori, e di ottenere quindi una valorizzazione dell\u2019azienda pi\u00f9 fair<\/em>. Inoltre permette all\u2019emittente di costruire nel tempo un percorso di credibilit\u00e0 derivante dal rispetto delle promesse fatte agli investitori.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Underpromise and Overdeliver<\/span><\/h3>\n\n\n\n

E\u2019 un\u2019espressione che <\/em>rappresenta a nostro avviso una regola aurea della Comunicazione Volontaria. Rispettare le promesse fatte al mercato, raggiungendo nel tempo gli obiettivi anticipati, permette all\u2019azienda di ottenere un graduale allineamento del consensus \u2013 se esiste – <\/em>sul valore dell\u2019azienda stessa.<\/p>\n\n\n\n

\u00c8 impossibile stabilire una ricetta comune in base alla quale impostare la comunicazione volontaria, ma \u00e8 certo che gli investitori e gli stakeholders <\/em>guardano con maggiore attenzione ad alcuni fattori critici pi\u00f9 sensibili: la strategia aziendale; le informazioni ancillari alla comunicazione obbligatoria sull\u2019andamento economico-aziendale e quelle di tipo previsionale; le descrizioni sugli asset <\/em>intangibili e sui risultati sociali; e infine, come gi\u00e0 riportato in precedenza, le comunicazioni riguardanti i profit warning. <\/em>In generale, informazioni sul disegno complessivo dell\u2019impresa per studiarne lo stato di salute, la qualit\u00e0 del management <\/em>e la governance<\/em>.<\/p>\n\n\n\n

L\u2019Investor Relation Officer ha un ruolo sempre maggiore nei business di oggi; ogni Programma di Comunicazione dovrebbe essere unico, guidato da una strategia chiara e rivolta ad aiutare l\u2019Azienda a raggiungere i propri obiettivi. I target del mondo finanziario sono spesso ambiziosi e sono richiesti standard di primo livello ed elevate competenze: definire messaggi efficaci e saperli canalizzare al meglio all\u2019esterno, \u00e8 un fattore critico di successo.\u00a0<\/em><\/p><\/blockquote>\n\n\n\n

<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n

Vale la pena ricordare che il Comitato per la Corporate Governance, costituito nel giugno del 2011 ad opera delle Associazioni di impresa (ABI, ANIA, Assonime, Confindustria), Borsa Italiana e l\u2019Associazione degli investitori professionali (Assogestioni), ha promulgato la nuova edizione del Codice di Corporate Governance<\/strong>. La funzione della comunicazione, intesa come l\u2019impostazione di un dialogo costruttivo con gli azionisti e gli altri stakeholders, compete all\u2019organo di amministrazione e trova nuova e ampia legittimazione e rilevanza in quanto posta proprio tra i primissimi principi cui deve essere ispirato il comportamento dei vertici aziendali formulati proprio nel primo Articolo del Codice e nelle Raccomandazioni ad esso correlata. \u00c8 da evidenziare l\u2019accento posto sul raggiungimento del successo sostenibile<\/strong> e come lo stesso impatti sulle indicazioni relative alla comunicazione, che deve essere diretta a tutti i soggetti portatori di interessi rilevanti per la societ\u00e0 e non solo agli azionisti o ai potenziali azionisti.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Si riportano di seguito alcuni passaggi rilevanti:<\/em><\/p>\n\n\n\n

Principio IV<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

L\u2019organo di amministrazione promuove, nelle forme pi\u00f9 opportune, il dialogo con gli azionisti e gli altri stakeholder rilevanti per la societ\u00e0.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Raccomandazione 1 l.<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

L\u2019organo di amministrazione al fine di assicurare la corretta gestione delle informazioni societarie, adotta, su proposta del presidente d\u2019intesa con il Chief Executive Officer, una procedura per la gestione interna e la comunicazione all\u2019esterno di documenti e informazioni riguardanti la societ\u00e0, con particolare riferimento alle informazioni privilegiate.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Raccomandazione 3<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

L\u2019organo di amministrazione, su proposta del presidente, formulata d\u2019intesa con il Chief Executive Officer, adotta e descrive nella relazione sul governo societario una politica per la gestione del dialogo con la generalit\u00e0 degli azionisti, anche tenendo conto delle politiche di engagement adottate dagli investitori istituzionali e dai gestori attivi.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Il presidente assicura che l\u2019organo di amministrazione sia in ogni caso informato, entro la prima<\/em> riunione utile, sullo sviluppo e sui contenuti significativi del dialogo intervenuto con tutti gli azionisti.<\/em><\/p>\n\n\n\n


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